úspora času
pri inventarizácii
Publikované 28. 10. 2024
„Účtovníctvo a dane sú úzko prepojené oblasti, ktoré ovplyvňujú každodennú prácu účtovníka aj celkový finančný stav podniku. Aj keď je možné vykonávať účtovníctvo bez hĺbkovej znalosti daňových predpisov, úplná ignorancia daní by mohla viesť k závažným chybám, právnym rizikám a finančným stratám.“
Účtovníctvo je alfa omegou každého podniku, či už ide o malú firmu alebo veľkú nadnárodnú korporáciu. Pomocou účtovníctva podniky monitorujú finančné zdravie, sledujú svoje zisky a straty a v konečnom dôsledku účtovníctvo napomáha k efektívnemu riadeniu celej podnikateľskej činnosti. Dane sú na druhej strane povinnosťou každého subjektu a sú priamo spojené s účtovníctvom, pretože na základe finančných údajov vyplývajúcich z účtovníctva sa vypočítavajú daňové povinnosti.
V danej téme sa nám núka otázka, či je možné robiť účtovníctvo a zároveň nemať dôkladné znalosti o daňových predpisoch. Táto otázka, resp. odpoveď na ňu môže byť dôležitá najmä pre menších podnikateľov a začínajúcich účtovníkov. Tí môžu byť skôr odborníkmi na finančné výkazy a sledovanie účtovných transakcií, ale môžu byť menej zruční v oblasti komplexných daňových otázok.
Účtovníctvo a jeho hlavné funkcie
Účtovníctvo je disciplína, ktorá sa zaoberá zaznamenávaním, klasifikovaním a sumarizovaním finančných transakcií. Jeho primárnou úlohou je poskytnúť prehľad o finančnej situácii firmy, a to tak pre interné potreby manažmentu, ako aj pre externé subjekty, ako sú investori alebo banky.
Hlavné funkcie účtovníctva môžeme zhrnúť nasledovne:
- Zaznamenávanie transakcií – každá finančná transakcia, ktorá sa v podniku uskutoční, musí byť správne zaznamenaná. To zabezpečuje úplnosť a správnosť účtovných výkazov.
- Klasifikácia a sumarizácia údajov – po zaznamenaní transakcií ich účtovníci triedia do kategórií, ako sú výnosy, náklady, príjmy, výdavky, aktíva a pasíva, čo umožňuje lepšie pochopenie jednotlivých položiek a ich vplyvu na celkový finančný stav podniku.
- Tvorba finančných výkazov – na základe zaznamenaných údajov účtovníci zostavujú kľúčové dokumenty, ako sú výsledovka, súvaha a výkaz peňažných tokov, ktoré poskytujú komplexný obraz o finančnom stave podniku.
- Podpora manažérskych rozhodnutí – účtovníctvo slúži aj ako základ pre rôzne manažérske rozhodnutia. Výstupy z účtovníctva pomáhajú pri plánovaní a riadení aktivít.
Aj keď tieto funkcie nezahŕňajú priame znalosti o daňovej legislatíve, a teda z nich by sme mohli vyvodiť, že účtovníctvo je možné robiť bez znalosti daní. Je však potrebné poznamenať, že výsledky účtovníctva slúžia ako podklad pre výpočet daní. Preto je otázne, do akej miery môže účtovník vykonávať svoju prácu bez znalostí daní.
Je možné robiť účtovníctvo bez toho, aby človek ovládal dane?
Samozrejme, v určitej rovine môžeme účtovníctvo a dane vnímať ako dva oddelené svety. Účtovníctvo sa zameriava na zaznamenávanie a sumarizáciu finančných transakcií, zatiaľ čo dane vychádzajú z legislatívnych pravidiel, ktoré určujú povinnosti firiem a podnikateľov voči štátu. V praxi však tieto dve oblasti úzko súvisia.
Existujú situácie, kde účtovníci môžu fungovať bez hlbokých znalostí daňových predpisov. Tieto prípady sa vyskytujú najmä v nasledujúcich situáciách:
- Väčšie firmy a korporácie: vo väčších podnikoch je často tím odborníkov rozdelený podľa ich špecializácií. Účtovníci môžu byť zameraní čisto na finančné výkazy a kontroling, zatiaľ čo za dane zodpovedajú daňoví špecialisti. V takýchto prípadoch účtovník nemusí do hĺbky rozumieť daňovým zákonom, pretože má po ruke odborníkov, ktorí túto úlohu preberajú.
- Externí konzultanti: mnohé malé a stredné podniky si najímajú externých daňových poradcov, ktorí zabezpečujú správu ich daňových povinností. Účtovník sa tak môže zamerať na svoj pôvodný cieľ – zabezpečenie presného účtovania, zatiaľ čo daňové záležitosti rieši daňový poradca, pričom vychádza z podkladov vypracovaných účtovníkom
- Automatizované softvérové riešenia: čoraz viac účtovníkov využíva účtovné softvéry, ktoré integrujú aj daňovú problematiku. Tieto systémy automaticky vypočítavajú daňové povinnosti na základe zadaných účtovných údajov, čím sa eliminuje potreba detailnej znalosti daňových predpisov.
Hoci je teda možné vykonávať účtovníctvo bez dôkladných znalostí daňových predpisov, táto situácia nie je úplne ideálna. V ďalšej časti sa pozrieme na to, prečo sú dane stále neoddeliteľnou súčasťou účtovníctva.
Dane ako súčasť účtovníctva
Existuje mnoho bodov, v ktorých účtovník musí mať minimálnu znalosť daňových pravidiel, aby mohol správne vykonávať svoju prácu. Tu sú niektoré z najdôležitejších príkladov, kde sa účtovníctvo stretáva s daňami:
- DPH: účtovníci sú zodpovední za zaznamenávanie transakcií vrátane DPH. Ak je to v ich kompetencii, práca zahŕňa nielen správne evidovanie DPH, ale aj pravidelné podávanie priznania k DPH. To znamená, že účtovník musí ovládať daňovú problematiku DPH – povinnosť odviesť DPH, uplatnenie nároku na odpočet DPH, oslobodené plnenia, koeficient a pod.
- Daň z príjmov: výsledok hospodárenia podniku za dané zdaňovacie obdobie priamo ovplyvňuje daňovú povinnosť voči štátu. Účtovníci musia správne zaznamenať výnosy a náklady (resp. príjmy a výdavky), aby bolo možné vypočítať správny výsledok hospodárenia. Nesprávne vykázanie výnosov alebo nákladov môže viesť k podhodnoteniu alebo nadhodnoteniu daňovej povinnosti, čo môže mať právne a finančné následky.
- Zdaňovanie miezd: podniky, ktoré zamestnávajú zamestnancov musia správne vypočítať daň z príjmov zamestnancov, ako aj odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne.
- Daňové úľavy a výhody: podniky môžu využívať rôzne daňové úľavy alebo výhody, ktoré im ponúka legislatíva, napríklad odpisy majetku alebo investičné úľavy. Aby mohol podnik tieto výhody správne využiť, účtovníci musia mať aspoň základné znalosti o týchto daňových možnostiach.
V týchto a mnohých ďalších prípadoch sú dane a účtovníctvo prepojené, a preto úplná neznalosť daní môže viesť k chybám, ktoré ovplyvnia finančné zdravie firmy a jej súlad s legislatívou.
Riziká neznalosti daní v účtovníctve
Uvádzame niektoré z rizík, ktoré vznikajú, ak účtovník nemá základné znalosti o daniach (Pozn. záleží od celkových kompetencií účtovníka v podniku a miery zodpovednosti, ktorá pri daňových povinnostiach pripadá na neho – viď príklady, kedy účtovník nemusí ovládať dane):
- Chybné vykazovanie a nesprávne daňové priznania: nesprávne zaúčtovanie výnosov/príjmov, nákladov/výdavkov alebo daní môže viesť k chybným daňovým priznaniam. Ak daňový úrad zistí nezrovnalosti, podnik môžu čakať pokuty, penále a prípadne aj súdne spory.
- Zvýšené náklady na opravy chýb: ak firma musí opraviť chyby v účtovníctve alebo v daňových priznaniach, môže to spôsobiť dodatočné náklady.
- Strata daňových výhod: neznalosť daňových úľav alebo výhod môže viesť k tomu, že podnik nevyužije možnosti zníženia svojej daňovej povinnosti. To môže mať dlhodobý negatívny vplyv na finančnú situáciu spoločnosti.
- Poškodenie reputácie: ak firma opakovane robí chyby v oblasti daní, môže to poškodiť jej povesť voči obchodným partnerom, investorom a verejným inštitúciám. Strata dôvery môže mať vplyv na budúce obchodné príležitosti.
- Právne dôsledky: v závažných prípadoch môžu nesprávne daňové výkazy viesť k právnym následkom vrátane súdnych sporov alebo dokonca trestnoprávnych konaní, najmä ak sa zistí, že nepresnosti boli úmyselné alebo zanedbané.
Aj keď je teda možné oddeliť niektoré aspekty účtovníctva od daňovej problematiky, ignorovanie daňových otázok môže viesť k vážnym problémom. Z tohto dôvodu by aj základná znalosť daňových predpisov mala byť súčasťou kompetencií každého účtovníka, aby mohol efektívne a bezpečne vykonávať svoju prácu.
Záver
Na záver je teda jasné, že aj keď sa účtovníctvo a dane dajú teoreticky oddeliť, praktická realita ukazuje, že základná znalosť daňových predpisov je pre úspech účtovníka a firmy nevyhnutná.
Najefektívnejším riešením je spojenie oboch svetov – účtovníci by mali rozumieť základom daňovej legislatívy, zatiaľ čo daňoví poradcovia môžu poskytovať podporu v komplexných daňových otázkach. Spolupráca medzi týmito odborníkmi zabezpečí, že firma bude finančne stabilná a v plnom súlade so zákonom.
